Belastingen bij zelfstandig gebruik tweede woning / vakantiewoning in Spanje
Particulieren die niet resident in Spanje zijn en één of meerdere woningen in Spanje in privébezit hebben (niet bestemd voor verhuur) dienen jaarlijks op eigen initiatief een aangifte te presenteren bij de Spaanse fiscus. Dit is wettelijk verplicht op straffe van een boete (oplopend tot 50% van de verschuldigde belasting).
Spaanse Inkomstenbelasting voor Niet Residenten
Deze belasting is de Spaanse Inkomstenbelasting voor Niet Residenten (IRNR).
Per eigenaar en per woning (zelfs per kadastrale referentie) dient aangifte te worden gedaan. Dus als een woning op meerdere namen (bijvoorbeeld 2 echtgenoten of zakenpartners) staat, zal iedere eigenaar individueel een aangifte moeten indienen. Indien zaken als garages of bergingen op het IBI formulier (red. Spaanse Onroerende Zaakbelasting) apart (met een aparte kadastrale referentie) genoemd worden, moet ook hiervoor een aangifte per eigenaar worden gepresenteerd bij de Spaanse fiscus voor Niet-Residenten in Madrid. Dit gebeurt tegenwoordig volledig digitaal.
Belasting bij niet-verhuur
Als de woning niet wordt verhuurd, wordt er een forfaitair inkomen toegekend van 1,1% over de kadastrale waarde (en 2% als de kadastrale waarde de afgelopen 10 jaar niet is herzien).
Deze aangifte dient jaarlijks te worden ingediend vóór 31 december van het jaar volgend op het jaar waarin men eigenaar was. Dit wil zeggen, als een persoon in 2019 een woning had, dan dient de aangifte vóór 31 december 2020 te worden gedaan.
Belastingen bij verhuur van de tweede woning / vakantiewoning in Spanje
Verhuuropbrengsten van een woning in Spanje zijn belast in Spanje.
Dit betekent dat er in Spanje belastingaangifte dient te worden gedaan.
Voor niet-residenten geldt het vaste tarief van 19% als zij resident zijn in een ander land van de Europese Unie, bijv. de in Nederland wonende Spaanse huizenbezitters. Voor inwoners van landen buiten de Europese Unie bedraagt het tarief 24%. Kosten die worden gemaakt om de verhuur mogelijk te maken zijn beperkt aftrekbaar.
De aangiftetermijnen van de verhuuropbrengsten zijn steeds aan het eind van ieder kwartaal.
Drie (3%) procent inhouding op vastgoedtransacties in Spanje
Als een niet-resident in Spanje een woning/garage/grondstuk verkoopt, heeft de koper de verplichting 3% van de verkoopprijs in te houden en aan de Spaanse fiscus te betalen als voorschot op de vermogenswinstbelasting van de verkoper omdat deze laatste niet-resident is.
Het is een verplichting die toekomt aan de koper, die daardoor verplicht is formulier 211 in te dienen voor de verkoper en dit binnen een termijn van 30 dagen vanaf de datum van overdracht, dus vanaf de ondertekening van de notariële koopakte van de woning/garage/grondstuk.
Nadat deze belasting is betaald dient de koper een “exemplaar voor de verkoper die niet-resident is” te overhandigen aan de verkoper ter bewijs dat deze 3% is betaald.
Heeft de verkoper géén vermogenswinst behaald, dan kan hij deze 3% terugvorderen op voorwaarde dat hij de afgelopen vijf jaren deze IRNR belasting heeft aangegeven en betaald. Hieruit blijkt ook het belang van deze belasting.
Fiscale vertegenwoordiger in Spanje
Iedere buitenlandse niet-resident en individuele woningeigenaar is verplicht om een fiscale vertegenwoordiger te benoemen op straffe van een boete van € 2.000,00.
TOTAYS Nalatenschappen Spanje verzorgt voor Niet-Residenten de jaarlijks verplichte belastingaangifte model 210.
Lees ook onze andere blogs: https://nalatenschapspanje.nl/berichten/
